Creditele 401 (k) pot fi utilizate pentru o varietate de scopuri, inclusiv plata chiriei.
IRS permite deținătorilor de conturi 401 (k) să împrumute bani de la ei. În timp ce Codul Fiscal stabilește limite ale sumei care poate fi împrumutat, acesta nu limitează modul în care împrumutatul poate utiliza veniturile din împrumut. Astfel, debitorii pot folosi un împrumut 401 (k) pentru plata chiriei, cu condiția ca angajatorul să permită împrumuturi 401 (k) în acest scop.
Angajatorii pot permite acordarea de împrumuturi 401 (k)
Angajații pot împrumuta bani din planurile lor 401 (k) să plătească chirie atâta timp cât angajatorii le permit să facă acest lucru. Codul de venituri interne are reguli care guvernează consecințele fiscale ale împrumuturilor 401 (k), dar nu limitează modul în care pot fi utilizate împrumuturile. Astfel, legea fiscală permite utilizarea împrumuturilor 401 (k) pentru plata chiriei. Cu toate acestea, angajatorii nu sunt obligați să permită angajaților să împrumute bani din planurile lor 401 (k) și chiar dacă permit astfel de împrumuturi, aceștia pot restricționa utilizarea împrumuturilor. Multe planuri permit împrumuturi pentru a cumpăra o reședință primară, dar acest lucru nu înseamnă neapărat că astfel de planuri permit împrumuturi pentru plata chiriei.
Consecințele fiscale ale împrumutului 401 (k)
În general, distribuirile dintr-un cont 401 (k) sunt tratate ca venituri impozabile salariatului și supuse unui impozit penal suplimentar 10 în cazul în care distribuția nu este o distribuție de pensii. Un împrumut 401 (k) nu este tratat ca o distribuție impozabilă dacă împrumutul îndeplinește următoarele condiții: 1) Valoarea împrumutului este mai mică de $ 50,000 sau o jumătate din valoarea curentă a contului 401 (k) al angajatului. Cu toate acestea, dacă valoarea actuală a contului este mai mică de $ 20,000, suma de până la $ 10,000 poate fi împrumutată fără a fi tratată ca o distribuire. 2) Împrumutatul trebuie să ramburseze împrumutul în termen de cinci ani. Limita de cinci ani nu se aplică creditelor utilizate pentru a obține o reședință principală. Cu toate acestea, plata chiriei nu este achiziția unei reședințe principale. 3) Împrumutatul trebuie să ramburseze împrumutul în plăți la nivel. Aceste plăți trebuie efectuate cel puțin trimestrial. Orice sumă pe care debitorul nu o rambursează este o distribuție impozabilă.
Nerespectarea acestor reguli poate determina împrumutul să fie tratat ca o distribuție impozabilă.
Contractul formal este necesar
Un împrumut 401 (k) trebuie evidențiat printr-un acord oficial încheiat între angajat și angajator. Acordul trebuie să specifice suma și data împrumutului și programul de rambursare. Orice comisioane de împrumut aplicabile trebuie specificate. Acordul nu trebuie semnat dacă acordul este executoriu în conformitate cu legislația aplicabilă fără a fi semnat. Acordul poate fi scris pe un document pe hârtie sau poate fi transmis pe un suport electronic.
Distrugeri în caz de chirie
Un plan 401 (k) poate permite angajaților să primească o distribuție dificilă din cauza unei nevoi financiare imediate și grave. Cantitatea distribuției nu poate depăși valoarea acelei nevoi. Indiferent dacă un angajat are o nevoie financiară imediată și gravă, se bazează pe toate faptele și circumstanțele relevante. O circumstanță care permite o distribuție dificilă este atunci când distribuția este pentru plățile necesare pentru a împiedica evacuarea angajatului de la domiciliul principal al angajatului.
Astfel, dacă planul permite, un angajat poate lua o distribuție dificilă pentru a plăti chiria și pentru a evita evacuarea de la domiciliul său principal. Cu toate acestea, spre deosebire de un împrumut 401 (k), distribuția dificilă este impozabilă angajatului. În general, se aplică și impozitul penalizator 10, deși există câteva excepții de la această regulă.
