Raportați câștigurile și pierderile de opțiuni pe mai multe formulare IRS.
Când vânzarea nu este finală? În lumea opțiunilor de acțiuni, vânzările pot începe sau pot încheia o tranzacție. În mod normal, cumperi o opțiune și apoi o poți vinde mai târziu. În terenurile comerciale Bizarro, poți vinde prima opțiune și poate să o cumperi mai târziu - sau poate nu. Totul depinde de acțiunea de preț a opțiunii. Un lucru este sigur: Serviciul Internal Revenue dorește să știe totul despre tranzacționarea opțiunilor.
Opțiunile de apel
O opțiune de cumpărare oferă cumpărătorului dreptul de a cumpăra acțiuni 100 din stocul de bază pentru un preț dat - prețul de grevă - la sau înainte de data expirării. Vânzătorul apelului sau poziția scurtă colectează o primă de la cumpărătorul de telefon sau poziția lungă și în schimb este pregătită să livreze acțiunile suport 100 la prețul de lansare dacă prețul acțiunii este mai mare decât prețul de lansare la sau înainte de expirare. Din punctul de vedere al vânzătorului, această tranzacție inițială este o "vânzare pentru a deschide", deoarece își deschide poziția. În cazul în care cumpărătorul anunță apelurile sale înainte de expirarea acestora, acesta poate introduce o comandă "vindeți la închidere", care anulează poziția opțiunii sale.
Cumpărarea lui Sell-to-Close
Cumpărătorul apelului are trei opțiuni pentru eliminarea opțiunii sale de apel. El își poate lăsa opțiunea să expire dacă nu are valoare, să exercite opțiunea de a cumpăra acțiunile subiacente sau pur și simplu să vândă apelul pentru a-și închide poziția. Poziția lungă poate dori să-și vândă apelul pentru mai multe motive: blocarea unui profit, limitarea unei pierderi sau, eventual, încetarea rolului apelului ca pe o acoperire împotriva altor poziții. El nu vinde opțiunea inițială, ci una identică - cele două opțiuni se compensează și se anulează, terminând poziția. Câștigul sau pierderea cumpărătorului reprezintă veniturile din vânzare ale apelului, minus prima pe care a plătit-o, ajustată pentru comisioane. El raportează câștigul sau pierderea de capital pe IRS Form 8949 pentru anul fiscal în care vinde opțiunea sau opțiunea expiră. Cele mai multe câștiguri și pierderi de capital opționale sunt pe termen scurt. Poziția lungă ar trebui să dețină opțiunea pentru mai mult de un an pentru a se califica pentru un tratament pe termen lung al câștigurilor de capital a unui offset.
Vânzătorul este vândut pentru deschidere
Vânzătorul de apel sau "scriitorul" colectează o primă la stabilirea unei poziții scurte printr-o tranzacție vinde-la-deschis. Scriitorul câștigă cel mai mult dacă apelul expiră fără valoare. Comisioanele sale de primă minus pentru apeluri sunt câștigul de capital pe termen scurt. Ea raportează acest câștig pe formularul 8949 la data de expirare. De asemenea, își poate compensa poziția scurtă prin cumpărarea unui apel identic. Ea raportează acest câștig sau pierdere de capital pe termen scurt la data compensării. Cu toate acestea, înainte de expirare și nu mai târziu de expirare, Corporația de compensare a opțiunilor poate atribui scriitorului apelului sarcina de a livra acțiunile suport 100 în cazul în care prețul lor de piață depășește prețul de lansare a apelului.
Apeluri atribuite
Un scriitor de apeluri atribuit trebuie să tuse cotele 100 ale stocului de bază. Ea ar putea avea actiunile ascunse in portofoliul ei sau ar putea avea nevoie sa se sterge cu actiunile pe piata deschisa. În ambele cazuri, ea a plătit pentru acțiunile pe care trebuie să le livreze acum. Scriitorul schimbă aceste acțiuni pentru prețul de grevă. În acel moment, scriitorul apelului scade suma prețului de lansare și a primului de apel din prețul de achiziție al acțiunilor subiacente pentru a-și calcula câștigul sau pierderea. Dacă a cumpărat acțiunile cu cel puțin un an și cu o zi înainte de alocare, ea se califică pentru un tratament pe termen lung al câștigurilor de capital. Ea raportează câștigul sau pierderea pe formularul 8949 de la data cesiunii.
Alte rapoarte
În luna ianuarie, brokerul dvs. vă eliberează pe dvs. și pe copii IRS ale formularului 1099-B care detaliază toate tranzacțiile opțiunilor închise pentru anul precedent. Utilizați aceste informații pentru a completa formularul 8949, programul D și formularul 1040. În 2013, rata câștigului de capital pe termen scurt este marja dvs. de impozitare marginală. IRS impozitează câștigurile de capital pe termen lung la 20 la sută, 15 la sută sau 0 la sută, în funcție de venitul dvs. În plus, este posibil să fiți nevoiți să suporți o suprataxă 3.8 pentru Medicare dacă venitul brut modificat modificat depășește un prag: $ 200,000 pentru persoane fizice sau $ 250,000 pentru dosarele comune. Taxa suplimentară se aplică venitului mai mic din investiții sau valorii cu care venitul brut modificat modificat depășește pragurile menționate.
