Dacă ușile se închid, investiția dvs. poate sau nu ar urma
O investitie in actiunile oricarei companii inseamna risc - in primul rand, riscul ca societatea sa iasa din afaceri. Dacă apar dificultăți financiare profunde, o companie are opțiunea de a depune o cerere de protecție împotriva falimentului în conformitate cu legislația federală. Acest lucru se face, de obicei, atunci când o societate este insolvabilă, ceea ce înseamnă că nu este în măsură să plătească creditorii. Consecințele fiscale pentru investitori depind de faptul că acțiunile societății sunt încă disponibile pe piață sau fără valoare. Atunci când o companie devine insolvabilă, aceasta nu înseamnă neapărat că vă puteți retrage investiția.
Insolvența, falimentul și impozitele
IRS nu permite investitorilor să retragă investițiile, cu excepția cazului în care acțiunile nu au absolut nicio valoare pe piață. Insolvența nu înseamnă neapărat acțiuni fără valoare. Multe societăți cotate la bursă care nu pot plăti creditorii sau care sunt deja în faliment continuă tranzacționarea pe burse. În plus, falimentul unei afaceri nu duce neapărat la un stoc anulat, fără valoare, deși deseori face acest lucru. De fapt, acționarii își pot vedea investițiile după ce instanțele de faliment au reorganizat societatea.
Revendicarea pierderilor de capital
Dacă nu există cu adevărat nicio piață pentru acțiunile unei societăți cotate la bursă, puteți lua totalul retragerii din IRS Form 8949. Pentru a revendica pierderea, trebuie să aveți o bază de cost. Aceasta este suma inițială pe care ați plătit-o pentru acțiuni, pe lângă eventualele costuri de tranzacție. De asemenea, raportați vânzarea acțiunilor și încasărilor de la zero în ultima zi a anului fiscal. Vă pierdeți pierderile de capital și câștigurile din lista D și luați o deducere dacă rezultatul este o pierdere. IRS limitează pierderile de capital la $ 3,000 pentru contribuabilii individuali într-un singur an. Dacă ați depășit suma respectivă, puteți pierde pierderea în următorul an fiscal.
Documentarea pierderii
În unele cazuri, un examinator IRS poate avea întrebări cu privire la abrogare și poate cere o documentație. Pentru o societate tranzacționată la nivel public, aceasta ar putea fi o declarație de brokeraj care să ateste o vânzare a acțiunii cu venituri nete de la zero. Multe brokeri vor efectua acest serviciu pentru o taxă minimă. Puteți deduce orice comision de brokeraj sau alte costuri de tranzacție pentru comerț, de asemenea. Dacă nu aveți nicio documentație despre comerțul original, dar dețineți certificatele de acțiuni fizice, puteți stabili baza prin cercetarea prețului acțiunilor la data emiterii certificatelor de către companie.
Investiții private
Pentru o companie privată, trebuie să arătați că firma este dizolvată sau nu mai funcționează. O formă de dovezi care să susțină această afirmație ar fi un certificat de dizolvare eliberat de statul în care este înregistrată societatea. Dacă afacerea se califică drept "o afacere mică" în conformitate cu regulile IRS, atunci "pierderile din secțiunea 1244" pot fi revendicate ca pierderi obișnuite. Acestea nu fac obiectul limitei anuale de pierderi de capital pentru IRS $ 3,000. Pentru a revendica o pierdere din secțiunea 1244, trebuie să depuneți formularul 4797 împreună cu IRS și să furnizați baza costurilor și data investiției inițiale.
