Istoric
Planurile de pensii corporative au existat în Statele Unite încă din a doua jumătate a secolului al XIX-lea, dar până la trecerea angajatului Legea privind securitatea veniturilor pentru pensionari (ERISA) în 1974, persoanele care desfășoară activități independente și cele care au lucrat pentru societățile care nu au oferit un plan de pensii au avut acces redus la programele de pensii dincolo de economiile personale. ERISA a pus la dispoziția contribuabililor care nu au acces la alte planuri calificate conturi individuale de pensionare. Congresul a extins mai târziu accesul la IRA către majoritatea contribuabililor cu venituri obținute prin crearea IRA Roth. Congresul a autorizat, de asemenea, programe de pensionare pentru întreprinderile mici, inclusiv Planul de concursuri de stimulare a salariilor pentru angajați (SIMPLE) IRA.
Eligibilitate
Orice contribuabil care are compensații impozabile, cum ar fi salariile, plata plătibilă de pensie, plata necontestată de combatere și alte venituri, astfel cum sunt definite de Serviciul de venituri interne, sunt eligibile să contribuie la un IRA Roth, cu condiția ca venitul brut ajustat să nu depășească limitele prevăzute de legea fiscală. Angajatorii cu 100 sau mai puțini angajați calificați pot stabili un plan SIMPLU IRA. Numai angajații calificați care lucrează pentru o astfel de companie sunt eligibili pentru a avea un SIM IRA. Persoanele care desfășoară activități independente pot crea un IRA simplă în beneficiul lor.
Limite de Contribuție
Regulile IRS privind contribuția maximă a contribuabilului la un IRA Roth pot fi complexe și pot varia în funcție de statutul de înregistrare al contribuabilului și de nivelul venitului. Maximul care poate fi contribuit în mod obișnuit la un Roth IRA este de 5.000 de dolari pe an, sau de 6.000 de dolari pentru cei care au cel puțin 50 de ani, începând cu anul fiscal 2010. Contribuțiile la un IRA Roth nu pot depăși suma totală a venitului impozabil al contribuabilului, minus contribuțiile aduse unui ARI tradițional. Angajații care sunt acoperiți de un plan SIMPLU IRA pot contribui până la maximum 11.500 $ în câștiguri înainte de intrarea în IRA, începând cu anul fiscal 2010. Contribuabilii care au cel puțin 50 de ani pot să plătească contribuții suplimentare de până la 2.500 USD pe an pentru IRA-urile lor simple. Angajatorii sunt obligați să facă contribuții potrivite la IRA angajatului până la limitele prescrise, dacă oferă un IRA SIMPLU.
Avantaje fiscale
Contribuțiile la un IRA Roth sunt făcute cu dolari după impozitare, dar orice creștere care are loc în cadrul contul are loc fără a genera un eveniment impozabil. Fondurile trebuie să rămână în cont timp de cel puțin cinci ani pentru a evita aplicarea unei pedepse fiscale. Fondurile retrase înainte de contribuabilul care atinge vârsta de 59 1/2 vor fi supuse unei pedepse fiscale. Fondurile rămase în Roth IRA pentru cel puțin cinci ani pot fi retrase după ce contribuabilul ajunge la 59 1/2 fără a crea un eveniment impozabil. Fondurile contribuite la un IRA SIMPLU sunt făcute cu dolari înainte de impozitare, reducând venitul impozabil al angajatului în anul în care sunt făcute contribuțiile. Orice creștere a IRA are loc pe o bază amânată de impozitare. Fondurile retrase înainte ca angajatul să ajungă la 59 1/2 sunt supuse impozitării federale a veniturilor la cota de impozitare actuală a angajatului, în plus față de o pedeapsă de impozitare de 10%. Fondurile retrase după ce angajatul ajunge la 59 1/2 sunt impozitate ca venit obișnuit.
