Istorie
Înainte de intrarea în vigoare a Legii securității veniturilor din pensionare sau ERISA în 1974, lucrătorii care desfășoară o activitate independentă sau care a lucrat pentru o companie care nu a oferit un plan de pensii, a avut acces redus la programe de pensionare avantajate. ERISA a autorizat conturi individuale de pensionare pentru aceste persoane. Contribuțiile au fost limitate la 1.500 $ pe an, dar lucrătorul ar putea deduce această sumă din impozitul pe venit, iar creșterea în cont a avut loc amânarea impozitului. Efectul asupra economiilor pentru pensionari a fost atat de bun incat Congresul a extins ulterior programul pentru a include toti contribuabilii cu venituri obtinute care au fost sub varsta de 70 1/2, permițându-le să participe, indiferent dacă au fost acoperite de un alt plan de pensie calificat. Congresul a autorizat, de asemenea, crearea unor planuri SIMPLE IRA pentru întreprinderile mici pentru a le ajuta să ofere un simplu agent de pensionare pentru angajații lor.
Eligibilitate
Orice contribuabil la orice vârstă de până la 70 ½ ani poate crea și contribui la IRA tradiționale, cu condiția să fi beneficiat de o compensație impozabilă din activitatea efectuată în cursul anului fiscal. Aceasta înseamnă că chiar și un copil cu vârsta sub un an care câștigă despăgubiri pentru a lucra ca model pentru o publicitate tipărită poate avea un IRA tradițional. Planurile SIMPLE IRA sunt stabilite de întreprinderi mici care nu angajează mai mult de 100 de angajați care au câștigat cel puțin 5.000 de dolari în ultimul an calendaristic. Odată ce o întreprindere mică stabilește un plan SIMPLU IRA, toți angajații care au câștigat cel puțin 5.000 de dolari pe parcursul a doi ani calendaristici anteriori și care se așteaptă să câștige cel puțin 5.000 de dolari în următorul an calendaristic trebuie să fie incluși în plan. Muncitorii care sunt acoperiți de un plan SIMPLU IRA pot avea, de asemenea, un IRA tradițional.
Contribuții
Suma care poate fi contribuită fie la un IRA tradițional, fie la un IRA SIMPLU este limitată de legea fiscală și reglementările, din cand in cand. Pentru anul fiscal 2009, limita de contribuție pentru IRA tradiționale a fost cea mai mică dintre compensațiile totale impozabile ale lucrătorului pentru întregul an sau 5.000 de dolari. Lucrătorii cu vârsta de cel puțin 50 de ani ar putea contribui până la 6.000 de dolari. Angajații care sunt acoperiți de un plan SIMPLU IRA pot contribui până la 11.500 USD în compensații amânate din impozit pentru anii fiscali 2010 și 2011. Contribuțiile angajaților la un IRA simplă sunt considerate de către IRS ca fiind o reducere a salariilor și sunt scoase din salariul angajatului înainte de a fi primit.
Beneficii
Contribuțiile făcute la un IRA tradițional pot fi deduse din venitul federal al unui individ taxe atunci când ea depune 1040 ei în fiecare an. Contribuabilii pot continua să facă contribuții fiscale deductibile într-un IRA până la data depunerii declarației fiscale, dar nu mai târziu de 15 aprilie, chiar dacă depun o cerere de prelungire. Câștigurile generate în cadrul IRA cresc pe baza amânării impozitului și nu sunt impozitate până când nu sunt retrase, probabil după ce contribuabilul sa retras și se află într-o bandă mai mică de impozitare. Contribuțiile făcute la un IRA SIMPLU sunt, de asemenea, făcute cu dolari pretax și se bucură de același potențial de creștere amânată. Normele simple de plan IRA solicită în mod obișnuit angajatorului să facă cotizații de până la 3% din valoarea totală a compensației angajatului eligibil
