Cum Să Determinăm Baza De Cost A Obligațiunilor Municipale

Adunați-vă situațiile financiare pentru a calcula corect câștigurile și pierderile.

Raportarea fiscală ar putea părea copleșitoare, dar înțelegerea principiilor de bază o face mult mai ușoară. În cazul obligațiunilor municipale - obligațiunile de datorie emise de entități de stat și de administrație locală pentru a obține baza de capital - cost sunt folosite pentru a vă stabili câștigurile sau pierderile de capital. În mod simplu, baza costurilor vă permite să utilizați prețul inițial pe care l-ați plătit pentru o garanție, plus orice taxe sau comisioane plătite consilierului dvs. financiar, pentru a calcula suma impozitelor pe care le datorezi.

Organizați-vă situațiile financiare detaliate ale achizițiilor de obligațiuni inițiale. Confirmați metoda achiziției. Obligațiunile pot fi achiziționate în trei moduri: cu o reducere, adică atunci când prețul de cumpărare este mai mic decât valoarea scadenței sau valoarea principalului; la par, uneori numit la valoarea nominală, adică atunci când prețul de cumpărare este egal cu valoarea scadenței; și, în premieră, adică atunci când prețul de achiziție este mai mare decât valoarea scadenței.

Calculați baza costurilor ajustată. Acesta este costul inițial al obligațiunii municipale, plus orice ajustări, cum ar fi rentabilitatea capitalului sau dobânda. De exemplu, dacă ați cumpărat o obligațiune municipală de la 10 la $ 1,000 cu o reducere de $ 800 și un cupon 5-procente, baza dvs. de cost ajustată va fi $ 800 bazată pe $ 800 plus dobânda acumulată. Utilizați prețul redus și rata dobânzii pentru a calcula dobânda pentru primul an, care se ridică la $ 40. În acest exemplu, baza costului ajustat pentru primul an este $ 840.

Calculați orice câștiguri și pierderi de capital prin intermediul formularului 1099-INT al serviciului de venit intern furnizat de instituția dvs. financiară atunci când câștigați dobânzi din investiții. Câștigurile și pierderile reprezintă diferența dintre prețul de vânzare al obligațiunilor și baza dvs. de cost ajustată. De exemplu, dacă ați cumpărat o obligațiune municipală la paritate de la $ 1,000 cu un cupon 5 și ați vândut obligațiunea la scadență, ceea ce este de 10 ani în acest exemplu, baza dvs. de cost ajustată ar fi $ 1,500. Pentru a calcula dobânda câștigată, multiplicați valoarea nominală cu procentul cuponului și apoi cu numărul de ani pe care îl dețineți. Dacă ați vândut obligațiunea pentru $ 2,000, ați câștiga $ 500.