Luarea ESOP ca stoc în loc de numerar poate oferi beneficii fiscale.
Aveți dreptul să transferați sau să distribuiți acțiuni ale companiei dacă participați la un plan de proprietate asupra stocurilor angajaților sau la ESOP. Fostul dvs. angajator nu poate decât să vă refuze dreptul de a primi acțiuni în loc de numerar de la ESOP, în cazul în care statutul societății sau statutele limitează dreptul de proprietate asupra "substanțial tuturor" stocului pentru angajați și ESOP sau dacă societatea este o societate "S" . De asemenea, puteți beneficia de anumite avantaje fiscale prin distribuirea stocului dvs. ESOP într-o singură sumă, deoarece o parte din distribuția de acțiuni devine impozitată ca câștig de capital pe termen lung în loc de venit obișnuit.
Calificarea pentru distribuție
Înainte de a putea transfera stocul dintr-un ESOP, trebuie să te calificați ca fost angajat. Acest lucru rezultă din atingerea vârstei de pensionare, găsirea unui loc de muncă nou, pierderea locului de muncă sau întreruperea activității din cauza unui handicap. Dacă plecați înainte de vârsta normală de pensionare definită de planul dvs., ESOP trebuie să înceapă să vă distribuie acțiunile în termen de șase ani de la anul planului - perioada contabilă definită de companie - în care se termină angajarea dvs. Dacă plecați din cauza unei dizabilități sau prin schimbarea vârstei normale de pensionare, trebuie să începeți să luați distribuții din plan la un an după planul în care are loc evenimentul.
Luarea de rate
Foștii angajatori pot face distribuțiile ESOP ca sumă forfetară sau în plăți substanțial egale - cel puțin o dată pe an - pe o perioadă de cinci ani. Dacă aveți mai mult de $ 1,050,000 în plan începând cu 2104, compania poate prelungi perioada de cinci ani pentru un an pentru fiecare $ 210,000 de mai sus $ 1,050,000 - cu un plafon de cinci ani suplimentari. Consultați IRS pentru anul dvs. de distribuție, deoarece aceste numere se modifică anual.
Luând sumă forfetară
Puteți obține beneficii fiscale, luând distribuția dvs. ca sumă forfetară în acțiunile companiei. IRS nu contabilizează "aprecierea netă nerealizată" - diferența de valoare între baza costurilor medii a stocului și valoarea curentă de piață - ca venit brut dacă luați o distribuție forfetară a unui angajat. Practic, aceasta înseamnă că plătiți impozit pe baza costului mediu al acțiunilor la distribuție și apoi plătiți un impozit pe termen lung pentru câștigurile de capital pe baza oricărei creșteri de valoare atunci când stocul este vândut în viitor.
Salvarea taxelor
De exemplu, presupuneți că primiți acțiuni 10,000 de stoc care au fost achiziționate de-a lungul timpului și au o bază de cost medie de $ 10 o cotă și o valoare de piață curentă de $ 20. IRS impozitează distribuția inițială de $ 100,000 (10 x 10,000) ca venit obișnuit. "Aprecierea netă nerealizată" a lui $ 100,000 este exclusă. Dacă vindeți stocul mai târziu pentru $ 30 o acțiune sau $ 300,000, veți face o sumă suplimentară de $ 200,000, care este impozitată la rata scăzută a câștigului de capital pe termen lung.
Transferarea acțiunilor
Diferite reguli reglementează distribuțiile de la societățile cotate la bursă și de la societățile private, deoarece stocul privat nu este ușor de tranzacționat. Întreprinderile aflate în mod strict în custodie trebuie să ofere o opțiune de vânzare - o opțiune de a vinde acțiuni înapoi societății. Trebuie să exersați această opțiune în termen de 60 (de) zile după data distribuției sau 60 (de) zile după data de distribuire în anul următor. Puteți vinde acțiuni tranzacționate la bursă pentru orice cumpărător, însă societatea poate păstra dreptul de prim refuz.
