Redevențele pentru petrol și gaze sunt investiții comune în domeniul drepturilor la minerale.
Drepturile minerale se referă la investirea în dreptul de a recolta materiale - adesea combustibili fosili - . Când investiți în ele, obțineți dreptul de a obține o parte din profitul obținut din vânzarea acelor minerale. Aceste investiții sunt impozitate diferit de acțiuni, obligațiuni sau alte modalități de a investi banii. Tratamentul fiscal special vă poate economisi bani, dar poate reveni și ca o factură fiscală mai mare atunci când vindeți.
Impozitul pe venit
Profitul pe care îl obțineți din drepturile minerale este impozabil ca venit regulat, în general la aceleași rate ca ceea ce faci la locul de muncă. Aceasta înseamnă că nu vă veți califica pentru un tratament fiscal special pe banii pe care îi obțineți atunci când mineralele sunt extrase. Cu toate acestea, din punct de vedere tehnic, nu vă impozitați venitul brut. Sunteți impozit pe profitul dvs., ceea ce înseamnă că puteți scădea cheltuielile înainte de calcularea impozitelor.
Cheltuielile de deducere
În mod obișnuit, producătorii de petrol și gaze plătesc impozite speciale când extrag mineralele de la sol. Aceste impozite, numite taxe de despăgubire, vă vor fi transmise când primiți plățile pentru redevențe. Deoarece declarați profit numai pentru IRS, puteți deduce impozitele dvs. de compensare. De asemenea, puteți deduce eventualele cheltuieli suplimentare pe care vi le puteți transmite, cum ar fi taxele de transport sau de procesare. În plus, eventualele cheltuieli pe care le suporți pentru a deține drepturile de minerale pot fi, de asemenea, deductibile.
Indemnizație de epuizare
O investiție în drepturile de minerale date reprezintă o cantitate finită de minerale care trebuie extrase. Rezultatul este că, de exemplu, odată ce tot petrolul a fost pompat dintr-o bucată de pământ, drepturile sale minerale devin lipsite de valoare. IRS vă permite să solicitați o anulare suplimentară în fiecare an, numită epuizare, pentru a vă compensa acest lucru. Indemnizația de epuizare variază în funcție de tipul de minerale și de metoda pe care o alegeți. De exemplu, începând din 2013, puteți deduce 15% din producția brută a royalty-ului dvs. din domeniul petrolului și gazelor naturale ca epuizare. Dacă producția dvs. brută de ulei este de 100.000 $, veți fi impozitată cu 85.000 $ din ea înainte de a scădea orice alte cheltuieli.
Impozitul pe vânzări
Dacă vă vindeți drepturile de minerale, sunteți supus la două tipuri diferite de impozite . Dacă sunteți în măsură să vindeți pentru un profit, câștigul dvs. va fi supus impozitului pe câștigurile de capital. Cu toate acestea, dacă puteți să vindeți pentru mai mult decât valoarea dvs. epuizată, care este costul proprietății, mai puțin întreaga cantitate de epuizare pe care ați revendicat-o, diferența dintre valoarea epuizată și prețul de vânzare, până la cost, va fi supusă la o taxă de recuperare a epuizării. Această taxă se percepe la cota standard de impozitare. De exemplu, dacă cumpărați drepturi de minerale pentru 100.000 de dolari, le epuizați la 70.000 de dolari și le vindeți pentru 90.000 de dolari, diferența de 20.000 de dolari dintre valoarea dvs. epuizată și prețul dvs. de vânzare ar fi supusă taxei de recuperare. Dacă vă vindeți pentru 115.000 $, veți plăti taxa de recuperare a diferenței de 30.000 $ între baza dvs. de epuizare în valoare de 70.000 $ și costul dvs. de 100.000 $ și veți plăti impozitul pe câștigurile de capital pentru diferența de 15.000 $ dintre costul dvs. de 100.000 $ și prețul dvs. de vânzare de 115.000 $.
