Dividendele calificate sunt impozitate la o rată mai mică decât venitul obișnuit.
Aveți un sentiment bun când aceste plăți pentru dividende apar în contul dvs. de brokeraj sau în declarația fondului. Dar o mică durere vine la sfârșitul anului când primiți un formular 1099 care enumeră aceste dividende impozabile. Dividendele calificate sunt impozabile, dar din cauza 2012, ele se califică pentru o rată de impozitare mai mică decât celelalte venituri (uneori mult mai mici).
Dividende calificate
Dividendele calificate sunt dividendele în numerar plătite de o corporație străină calificată sau americană. Cuvântul important aici este "corporația"; dividendele de la alte tipuri de entități comerciale, cum ar fi trusturile de investiții imobiliare (REIT), nu plătesc dividende calificate. Dacă există un "Inc" sau "Corp" în nume, probabil că veți primi dividende calificate. Dacă "Trust", "Partnership", "LP" sau "LLC" este în nume, înseamnă că dividendele sunt necalificate.
Istoricul impozitelor pe dividende
Actul de reducere a impozitului pe profit și de reducere a impozitului pe creștere al 2003 a făcut prima dată distincția dividendelor calificate. Înainte de Act, toate dividendele au fost impozitate ca venit regulat. Reducerile fiscale incluse în lege - inclusiv cote reduse de impozitare a dividendelor - au fost inițial stabilite să expire la sfârșitul anului 2010. La momentul publicării, cotele mai mici de impozitare pentru dividendele calificate au fost prelungite până la sfârșitul anului 2012.
Rata de impozitare calificată
Rata de impozitare a dividendelor calificate este zero sau 15 procent. Rata zero a dividendelor se aplică în cazul în care marja dvs. federală de impozitare marginală este mai mică decât procentul 25. Pentru un cuplu căsătorit, aceasta înseamnă venituri impozabile mai mici de $ 70,700 - jumătate din acest nivel, dacă încă vă înscrieți ca unic - și folosind parantezele în vigoare la data publicării. Dacă intrăți în paragrafele fiscale 25 sau mai mari, dividendele dvs. calificate vor fi impozitate la 15 la sută.
Citirea unui 1099-DIV
După sfârșitul anului, veți primi unul sau mai multe Formulare 1099-DIV, pe care le utilizați pentru a include dividendele în declarația dvs. fiscală. Caseta 1a din 1099-DIV arată suma totală a dividendelor plătite și Box 1b arată ce parte din aceste dividende erau dividende calificate. Ambele sumele trebuie introduse pe liniile corespunzătoare ale declarației dvs. fiscale. Instrucțiunile privind declarația fiscală includ o foaie separată de dividende, pe care puteți calcula impozitele datorate pentru orice dividende calificate pe care le-ați câștigat.
