Stocul dvs. trebuie să fie fără valoare - nu doar în valoare de mai puțin.
Urmăriți-vă investițiile pline de valoare nu este niciodată distractivă, dar dacă lucrurile se rănesc foarte mult și veți rezista la acțiuni fără valoare, puteți realiza cel puțin o pauză de impozitare. Cu toate acestea, pentru a obține această pauză, stocul trebuie să fie într-adevăr fără valoare - ceea ce înseamnă că nu are nici o valoare și nici o perspectivă de a recupera vreodată orice valoare.
Deducție vs. pierdere de capital
Pauza de impozitare pentru stocurile fără valoare nu este o deducere fiscală din punct de vedere tehnic. O deducere este o cheltuială care reduce venitul dvs. impozabil. În schimb, stocul inutil se consideră ca o "pierdere de capital", adică o pierdere de valoare într-un activ între momentul cum l-ați cumpărat și timpul pe care l-ați vândut. Puteți utiliza pierderile de capital pentru a compensa câștigurile de capital, reducând povara fiscală. Orice pierderi care nu sunt utilizate pentru a compensa câștigurile de capital pot fi apoi utilizate pentru a compensa alte venituri - același efect final ca o deducere.
Definirea Worthless
Nici legislația fiscală a SUA, nici Codul federal de reglementare nu oferă o definiție concretă a momentului în care un stoc devine "fără valoare", ceea ce permite ca problema să fie tratată de la caz la caz. În general, însă, contribuabilii ar trebui să fie pregătiți să demonstreze că stocul și-a pierdut toată valoarea și că nu există nicio șansă rezonabilă ca stocul să se redreseze. Doar pentru că un stoc și-a pierdut cea mai mare parte din valoarea sa, sau compania este în faliment, nu face ca stocul să fie fără valoare. În cazul în care acțiunea este încă tranzacționată, chiar și pentru cotele de un miliard, Departamentul de Recompensă Intern va vedea probabil că are valoare. În astfel de cazuri, dacă doriți să pierdeți capitalul din stoc, va trebui să îl vindeți. Dar dacă puteți arăta că acțiunile nu mai tranzacționează pe niciun schimb sau că acțiunile au fost anulate, puteți solicita acțiunile ca fiind lipsite de valoare.
Revendicarea pierderii
Pentru a revendica o pierdere de capital, trebuie să depuneți Formularul 8949 și Programul D cu declarația dvs. fiscală. Când completați aceste formulare, tratați pierderile din stocul de valoare ca și cum ați fi vândut acțiunea pentru zero dolari în ultima zi a anului fiscal. Pe formularul 8949, listați toate câștigurile și pierderile individuale de capital pentru anul respectiv. Data de vânzare 31 din decembrie va determina dacă identificați pierderea de capital pe formularul 8949 ca o pierdere pe termen scurt, ceea ce înseamnă că ați deținut acțiunile timp de un an sau mai puțin sau o pierdere pe termen lung, ceea ce înseamnă că ați deținut acțiunile pentru mai mult decât un an. În spațiul de sub "Preț de vânzare" pentru stocul fără valoare, scrieți "LUCRĂTOR". În Programa D, adăugați datele din formularul 8949 și stabiliți impactul asupra impozitelor. Formularele vă vor îndruma cu privire la informațiile pe care le includeți la întoarcere și unde.
Transportarea pierderilor înainte
În timp ce puteți utiliza pierderile de capital care nu sunt utilizate pentru a compensa câștigurile dvs. de capital pentru a compensa alte venituri, puteți aplica numai pierderi în valoare de $ 3,000 în orice an. De exemplu, spuneți că ați avut $ 10,000 în pierderi de capital dintr-un stoc fără valoare, plus $ 6,000 în câștiguri de capital impozabile de la alte investiții. Puteți utiliza pierderile dvs. în valoare de $ 6,000 pentru a vă șterge complet câștigurile de capital pentru anul. Acum aveți $ 4,000 rămas. Puteți folosi suma de $ 3,000 pentru a compensa venitul din locurile de muncă sau din alte surse. Restul de $ 1,000 poate fi "reportat" în anul următor și utilizat pentru a compensa venitul din acest an. Dacă ai avut $ 8,000 de pierderi de capital "extra", poți să dai mai departe $ 3,000 la anul următor, apoi la $ 3,000 pentru anul următor și apoi la restul de $ 2,000 pentru anul următor.
