În mod normal, spălați întârzierea vânzărilor - dar nu distrugeți - o pierdere deductibilă.
Vânzarea prin spălare poate întârzia o deducere fiscală. Se produce atunci când vindeți o garanție pentru o pierdere și cumpărați-o înapoi în termen de 30 de zile. În mod normal, vă deduceți pierderile de tranzacționare din câștigurile dvs. de capital, dar regulile pentru vânzările de spălare amână deducerea până când vindeți valorile mobiliare răscumpărate. Dacă răscumpărați valorile mobiliare într-un cont individual de pensionare, pierdeți definitiv deducerea.
Recunoașterea unei vânzări de spălare
Regula de răscumpărare de 30 de zile se aplică valorilor mobiliare și contractelor sau opțiunilor pe care le puteți converti în valori mobiliare sunt în mod substanțial identice cu cele pe care le-ați vândut. Serviciul de venituri interne extinde regula vânzării de spălare la valorile mobiliare pe care le vindeți într-un cont regulat și cumpărați într-un IRA. Brokerul dvs. sau compania fondului de investiții vor indica vânzările de spălare atunci când vor raporta câștigurile și pierderile de capital pe formularul 1099-B. Veți primi acest formular în ianuarie, care detaliază vânzările de titluri din anul precedent.
Amânarea deducerii
Calculați vânzarea de spălare atunci când completați formularul 8949 detaliind câștigurile și pierderile de capital. Formularul conține secțiuni separate pentru câștigurile de capital pe termen scurt și pe termen lung. O investiție pe care o vindeți după ce o dețineți mai mult de un an creează câștiguri sau pierderi de capital pe termen lung, sub rezerva reducerii cotelor de impozitare. Fiecare rând de pe formularul 8949 reprezintă o tranzacție de vânzare specială. Un rând afișează securitatea, datele de cumpărare și de vânzare, prețul pe care l-ați plătit pentru cumpărare, suma pe care ați primit-o să o vândă și câștigul sau pierderea rezultată. Două coloane suplimentare vă permit să introduceți o ajustare și un cod descriptiv. Deducerea pe care o veți lua în mod normal de la o pierdere de capital devine o "pierdere nepermisă" într-o vânzare de spălare, care este marcată cu un cod "W.". Adăugați pierderea nepermisă ca o ajustare a vânzării de spălare, dând astfel o pierdere totală de la zero.
Luând deducerea
Cealaltă jumătate a calculului vânzării prin spălare are loc atunci când vindeți valorile mobiliare răscumpărate, care ar putea fi într-un an fiscal mai târziu. Pentru a solicita ajustarea, introduceți vânzarea valorilor mobiliare răscumpărate pe formularul 8949, dar adăugați suma pierderilor nepermise la costul titlurilor răscumpărate. Acest lucru vă reduce câștigul sau vă mări pierderile din vânzarea valorilor mobiliare rambursate. Cu alte cuvinte, este o deducere. Cu toate acestea, nu introduceți tranzacțiile IRA pe formularul 8949. Prin urmare, veți pierde definitiv vânzarea de spălare nepermisă atunci când răscumpărați valorile mobiliare într-un IRA.
Exemplu de vânzare spalată
Să presupunem că în februarie cumpărați 100 acțiuni ale acțiunilor comune XYZ Corp pentru fiecare $ 30, sau 3.000 $ în total. La 1 iulie, vindeți acțiunile cu câte 25 USD fiecare, generând o pierdere de capital de 500 USD. Răscumpărați 100 de acțiuni ale XYZ Corp. pe 21 iulie pentru 27 de dolari pe acțiune și vindeți aceste acțiuni pe 15 noiembrie pentru 37 de dolari pe acțiune. Când completați formularul 8949, marcați vânzarea de la 1 iulie ca vânzare de spălare și introduceți ajustarea de 500 USD. Pierderea dvs. netă la vânzarea spălării este venitul de vânzare de 2.500 $ minus costul de 3.000 $ plus ajustarea de 500 $ sau 0 $. În vânzarea din 15 noiembrie, adăugați pierderea nepermisă de 500 USD la costul de 2.700 de dolari al acțiunilor. Câștigul dvs. de capital reprezintă venitul de vânzare de 3.700 de dolari minus costul ajustat de 3.200 de dolari, sau 500 de dolari. Prin urmare, beneficiați de avantajele fiscale de la pierderea de 500 USD din vânzarea prin spălare, reducându-vă câștigul pe a doua vânzare cu 500 de dolari.
